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                              中國企業信用管理機制初探

                              日期:2009-02-18 15:22:35    

                              摘要:隨著我國社會主義市場經濟的逐步確立,政府、企業、個人成為市場主體,由于不同市場主體存在利益最大化的傾向,在現實經濟生活中產生了大量的失信、違信等反信用現象,嚴重影響了我國經濟的健康發展。本文介紹了信用及企業信用的基本概念,并詳細的分析企業信用的現狀、企業信用的影響因素及危害,最后提出了提高企業信用管理對策。
                                    關鍵詞:信用、企業信用、對策
                                    前言
                                    現代市場經濟是信用經濟,沒有發達信用就沒有成熟的市場經濟。特別是我國要全面走向世界,在全球化的進程中占有競爭優勢,就必須建立符合世界通行的市場經濟運作的規則,否則,受害的不是外國企業,而是我們自己的經濟發展!皼]有信用,就沒有秩序,市場經濟就不能健康發展”。朱?基總理在2002年3月5日召開的第九屆全國人民代表大會第五次會議所作的“政府工作報告”中指出,繼續大力整頓和規范市場經濟秩序,要“標本兼治,重在治本”。要“切實加強社會信用建設,逐步在全社會形成誠信為本、操守為重的良好風尚。加快建設企業、中介機構和個人的信用檔案,使有不良行為記錄者付出代價、名譽掃地,直至繩之以法!彪S著我國社會主義市場經濟的確立,各種違信、失信等現象的發生也較為普遍,假冒偽劣產品充斥市場、合同不能履行、經理人缺乏誠信、各種詐騙層出不窮,以及相當普遍的相互拖欠現象等,給國家和企業造成了很大損失,嚴重的影響到了市場經濟的健康發展,是招商引資、增強國際合作的重大隱患,也是國民經濟的絆腳石。重視信用建設、完善信用管理機制,已成為我國建設社會主義市場經濟體制亟待解決的重大問題。
                                    本文闡述了信用及企業信用的基本概念,分析了在經濟實踐中企業信用的現狀、影響因素,并提出了完善信用管理機制的對策。
                                    一、信用及企業信用
                                    (一)信用
                                    1、 信用的概念
                                    狹義上,信用作為商品經濟條件下價值運動的特殊形式,是不同所有者之間商品和貨幣資金的借貸以及賒銷預付等行為,反映了貨幣或商品的持有者以還本付息為條件,把貨幣或商品暫時轉讓給需要者使用的債權債務關系。廣義上,信用是一種主觀上的誠實守信和客觀上的償付能力的統一,是指經濟主體之間,以謀求長期利益最大化為目的,建立在誠實守信基礎上的心理承諾與約期實踐相結合的意志和能力,以及由此形成和發展起來的行為規范及交易規則。市場經濟條件下的信用方式主要有商業信用、銀行信用、消費信用、國家信用和國際信用等。此外,還有保險信用、租賃信用、民間信用等。
                                    2、信用行為的概念
                                    信用行為是信用在經濟實踐中的具體實施所表現出來的行為,即指按信用要求所規范的行為活動,內涵權力的享有和義務的承諾與履行,包括誠實交易、定約履約、按約行事等方式的活動。當“信用”作為行為規范要求時,其本身是抽象的,一旦付諸于實踐,產生信用行為,信用就具體化了。如我們平常所說的“講信用”就是信用行為表現。
                                    (二)企業信用
                                    1、企業信用是指在經濟活動中,企業有不提供物資保證或擔保亦會按時償付的信譽,也指銀行信貸或商業上的賒購、賒銷,企業信用還包括對企業內部員工的承諾的兌現。企業信用是一個企業在市場經濟中價值取向、所具實力、社會責任等諸多方面在社會公眾和法人團體中的綜合反映。企業信用的最終形成是其信用行為的積聚及綜合,并由此形成了相對穩定的信用關系鏈。
                                    2、企業信用問題,主要涉及企業與企業之間的商業信用關系、企業與銀行之間的資金信用關系、企業與居民之間的商品信用關系、企業與內部員工的合約信用關系以及企業與政府之間的法規信用關系(如依法納稅等)。信用在企業的生產經營過程中,表現了一個企業的信譽、實力、形象等經濟文化特質,它關系到企業長期發展的生命力,如果一個企業失去內、外部的信用關系,企業的生存、發展也就成了沙灘上的樓閣,遲早會坍塌。
                                    (三)企業信用的作用
                                    1995年4月25日,在“紅高梁挑戰麥當勞”、“大碗面叫板漢堡包”、“河南小子挑戰巨無霸”之類的廣告鋪天蓋地而來的同時,紅高梁呈現一片紅紅火火的局面,很快“紅高梁”在北京、天津等地有了自己的連鎖店。按說這是中國快餐業的一次別開生面的創舉,會有很好的發展前景。但是在2002年鄭州市人民檢察院卻以非法吸收公眾存款為名逮捕喬贏入獄,除了紅高梁的經營管理不善的原因外,如盲目擴展,人力跟不上,流動資金緊張等問題,紅高梁的失信于人是其走向失敗的重要原因。面對眾多記者的采訪時,喬贏往往口若懸河,1997年春節對外宣稱已有37家連鎖店,此后,每隔一段時間,“紅高梁”連鎖店在喬贏的“對外宣傳”中數字直線上升:43家、47家、55家、60家……可實際上,“紅高梁”直營店最多的時候也不足10家,加盟店最多時也未達30家。在紅高梁瀕臨絕境時,曾出現一次轉機:新加坡的霸菱集團很看好紅高梁的產業品牌,極有誠意的與其談判,希望能有合作的機會。但紅高梁卻缺乏誠信,再一次大搞造假的伎倆。喬贏甚至從深圳請來財會專家,為企業做虛假報表,企圖瞞天過海,給外界造成紅高梁仍然很紅火的假象。霸菱集團很快識破他們的欺詐行為,一向很看重企業信用的霸菱集團覺得沒有必要再跟紅高梁談下去。紅高梁就此失去了這個大好的機會。
                                    由上述資料可以看出,企業的信用對于企業的生存、發展、以及擴大都有著至關重要的作用:
                                    1、誠信是企業經營者首選的職業道德素質
                                    企業經營者的品格好壞直接反映了一個企業的信用。喬贏的失敗有經營管理的原因,但重要的是他將信用當兒戲,沒有信用的喬贏,“紅高梁”也隨之沒有了信用,誰也不敢與其打交道,誰也對其沒有信心。企業的目的是贏利,但是通過制假售假、偷稅漏稅、拖欠賴帳等行為取得利益的短期行為,勢必影響企業的長期發展。
                                    2、良好的企業信用有利于企業的發展
                                    企業生產經營離不開原材料設備等供應、產品銷售諸環節,要與多個生產企業和部門發生經濟交易,企業之間如果都按約行事,維護信用關系,信用的經濟效用得到充分的發揮,就會促進企業生產經營順利的高效發展。喬贏在資金缺乏時刻,不以誠信取得霸菱集團的信任和理解,而是欺瞞,使其喪失了一個投資伙伴,而“紅高梁”也因資金問題相繼倒閉?梢,企業信用有助于企業緩解資金周轉困難,只有信用好、效益好的企業才能夠吸引投資伙伴。另外,企業信用是企業內部凝聚力的源泉,信用是企業員工價值的重要體現,企業的信用好,知名度高,這個企業的員工就會充滿自豪感、榮譽感,對企業的行為容易認同,而喬贏則非法吸引員工的資金,使其對內也喪失了信用。
                                    3、誠信是企業合作的基礎
                                    企業經營者認為“雙方誠信”和“利益一致”是企業間合作的主要原因。喬贏通過制造假帳和報表來隱瞞“紅高梁”的經營管理不善,使其喪失了合作的伙伴。
                                    二 我國企業及用的現狀及危害
                                    (一)我國企業信用的現狀
                                    20世紀90年代開始,我國陸續進入市場信用整頓階段。政府部門為了提高各類企業信用觀念,組織開展了“重合同守信用”、“國家質量獎”等活動,還組織了集中打假和清理“三角債”等工作,同時,還把3月15日定為消費者日,保證商家對消費者的信用行為。企業為獲得融資支持和開拓市場,開始注意改變過去無序競爭不講信用的行為,逐漸提高信用意識,加強企業信用管理。銀行也從控制信貸風險出發,對貸款企業開展資信評估工作,加強銀行信用風險防范。之后,專門提供信用信息服務的中介機構開始出現在中國市場上。2001年,國家經貿委等十部委聯合下發《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》,提出建立信用管理制度、健全會計制度,嚴格質量管理,要求完善社會信用制度。同年9月19日,在北京首次推出“中國信用經濟論壇”,與會者倡議將這一日定為我國的“誠信日”。但是企業信用問題仍然是當前經濟生活中一個非,F實、非常突出的問題。企業有法不依,有約不守,相互拖欠賴帳等不講信用行為會造成市場秩序紊亂,經濟運行質量下降,經濟發展受阻。在現實經濟生活中,企業失信、違信行為的表現形式多種多樣,不同類型的企業又有各自不同的特征。主要表現為以下幾種情形:
                                    1、企業之間的拖欠、“三角債”問題積存已深
                                    企業之間相互拖欠貨款的現象俗稱“三角債”,在現實經濟生活中,這種債務關系遠遠超出了“三角”的關系,而成為一環套一環的債務鏈,“拖欠”成為一種普遍現象。有關部門對全國部分省市一些企業調查表明,近幾年企業的相互拖欠貨款現象不但沒有緩和,反而有上升趨勢。據有關資料統計,企業逾期的應收帳款額比重這一指標,在完善的市場經濟國家中僅占貿易總額的0.25%-0.5%,而我國目前則超過5%,其水平是發達市場經濟國家的10倍到20倍,一些企業應收帳款高達50%以上,債務拖欠致使一些企業資金周轉困難,經濟效益下滑,有的企業幾乎到了破產的地步(如表1)。
                                   收 益
                                   甲 乙 甲 乙
                                  乙還
                                  乙不還 (3 -2.5) (2 2)
                                   (-2 -2) (-2.5 3)
                                  甲不還 甲 還
                                  表1
                                    如果企業都主動還債,結果會使各自的生產經營得以順利進行,甲和乙地收益各是(2 2),總收益為4,帶來最好的結果,整個經濟效益得以提高,但這個結果在現實中不易獲得;如果出現甲(乙)還,乙(甲)不還,其結果是還者甲(乙)損失最大化(-2.5),而不還者乙(甲)收益最大化(3),資源從一方向另一方集中,對每個企業而言,都希望別人還債,而自已采取“不還”的策略為上策,但這種情況可能性不大,因為沒有企業會放棄自己利益,成全其他企業的效益;這種情況下,大家都可能選擇不還債,出現最壞的結果(-2 ?2),這也即是“三角債”之信用危機的結果。
                                    2、合同違約和欺詐屢禁不絕
                                    (1)經濟合同的違約行為。有些人把經濟合同視為兒戲,法盲行為嚴重,認為:合同就是一張紙,想簽就簽,想撕就撕。據國家工商管理局統計,目前我國每年大約產生40億份的經濟合同,其中履行合同僅占50%左右,且合同交易只占整個經濟交易量的30%。
                                    (2)利用合同進行欺詐。在經濟活動中,有50%的經濟合同帶有欺詐性,一些企業為了防止受騙,在市場交往中只好步步為營,利用合同進行詐騙已經成為市場經濟的一大毒瘤。有資料顯示,2000年上半年,我國合同違約案件共有5338起,涉案金額達到16.3億元,這種現象在經濟較為發達省份更為突出,2000年上半年,廣東省共立案查處利用合同違約案件37宗,涉案金額達14398萬元。
                                    3、以高科技產業為幌子的虛假現象時有存在
                                    高科技產業的高附加值,使一些不法分子利用人們求財心理,以轉讓專利、高新技術為名,打著包技術、包設備、包培訓、包回收、包利潤的幌子,騙取轉讓費、中介費、培訓費、設備費等。在以發展高科技產業、培育風險投資著稱的北京中關村,其失信和欺詐行為也相當普遍。一些人為了躋身中關村,打著高科技的幌子,利用中關村開辦企業的種種優惠政策,采用虛假手段注冊企業,一旦開展業務,便產生資金困難,導致失信行為層出不窮,中關村大約有9000家企業,其中95%以上的企業為中小企業,這些企業普遍資金嚴重缺乏。
                                    4、商品信用方面,表現為企業和商家對消費者的欺詐行為,假冒偽劣產品泛濫
                                    當前經濟生活中最為嚴重的誠信貶值現象就是防不勝防的制假售假,其規模之大,影響面之廣,危害之深,已經到了觸目驚心的地方。相當一部分企業不要說具備起碼的誠信經營水準,就是基本的經營道德也喪失了,如利用工業油冒充食用油,制造有毒大米、以獸藥冒充人用藥等事件。
                                    5、資金借貸信用方面,突出表現在企業拖欠銀行貸款,上市公司做假帳、虛報利潤,騙取股民的錢。一些企業以各種名目和手段逃廢銀行債務,帶來了金融風險的隱患。
                                    6、在法律遵循信用方面,表現為企業偷稅、漏稅、走私、騙取出口退稅等違法行為。
                                    2000年,廣東潮汕地區企業利用虛開增值稅發票、假發票騙取出口退稅等欺詐活動中,僅潮陽市、普寧市700多戶企業中,虛開增值稅發票4萬多份,汕頭市就逃騙稅問題共檢查了1861戶企業,其中有問題的達1317戶,涉嫌稅額16.3億元。
                                    (二)企業失信給我國經濟發展帶來的危害性
                                    信用環境不好,制約著投資、消費,老百姓把自己的錢袋子捂得更緊,以放貸為生的銀行不得不“惜貸”,企業不敢輕易投資,外資進入疑慮重重。企業失信給經濟帶來的危害性,表現在微觀、宏觀兩方面。
                                    企業失信給經濟帶來的微觀影響:
                                    1、信用惡化減弱了產品質量指標與經濟效益間的穩定
                                    相關性經濟學領域有一個“劣幣驅逐良幣”的原理。與之很相似,在普通商品商場也會存在一個“假貨驅逐真貨”的現象,即假貨驅逐真貨,違信行為沖擊守信行為。主要表現在幾個方面,一是由于假冒偽劣產品往往低價銷售,而且難辨其真假,在市場上一般容易吸引和蒙騙消費者,從而占有很大的市場空間;二是假冒偽劣產品的泛濫,造成消費者多次受騙后,對市場上所有的產品(包括真、優產品)都會產生不信任或懷疑態度,這樣就會挫傷消費者對市場的信心,使優質產品在銷售中投入更多資金進行廣告宣傳等活動;三是假冒偽劣產品的低投入和高報酬使正常投入一產出機制失衡,導致很多企業為獲得短期高利潤,放棄或減少對新、優產品的研發,影響了產品的更新換代。
                                    2、投資經營成本和生產成本增加,困擾著企業的生存與發展
                                    2001年,新華社記者吳亮、李江等對閩粵浙市場信用調查,其結果表明市場信用缺失,企業間故意拖欠相當普遍。而其直接結果是,增加企業的生產經營成本,并由此提高市場風險。
                                    3、交易方式倒退,信用作為交易手段的功能極大削弱
                                    交易的三種方式:實物交易、貨幣交易、信用交易,F代生活中信用交易越來越重要,一旦社會信用瓦解,不僅信用交易無法進行,實物交易與貨幣交易都會受影響。而我國經濟活動中,信用體系不健全,使交易者合法權利受到損失,引起交易者信心的喪失,給交易方式的發展帶來了重重困難。
                                    4、挫傷了投資信心,阻礙貨幣資金向資本資金的轉化
                                    從本質上看,投資是一個關于現在和將來做交易的契約,一個長期合同如果沒有信用,決不可能實現,這是基本的常識。信用缺失加大了市場的風險和成本,使企業和銀行投資活動趨于謹慎和收縮,阻礙了主體間的正常經濟交往,壓抑了資本的活躍性,企業不敢輕易投資,銀行不敢輕易放貸,出現“惜投、惜貸”等不正,F象。
                                    5、影響對外貿易業的發展,阻礙企業走向國際市場
                                    信用的缺失,給我國產品在走向國際市場帶來了重重困難,更給打造世界品牌設置了巨大的障礙。2002年3月在俄羅斯遠東地區的勘察加半島爆發反華示威,數百名俄小販高呼“中國佬滾出勘察加”的口號,堵塞區內主要公路,抗議來自中國的服裝,呼吁當局將這些來自中國的商人趕離俄羅斯。
                                    企業失信給經濟帶來的宏觀影響:
                                    1、信用的缺失使國家宏觀調控政策大打折扣
                                    信用不健全,假冒偽劣產品盛行,產品質量問題和銷售欺詐問題使居民不敢或不愿消費,阻礙了消費者購買需求,降低社會消費總額,導致國家拉動內需的政策未見大的成效。
                                    2、信用風險不斷在金融體系中積累,導致了金融危機的隱患
                                    截止2000年末,經金融債權管理機構認定,我國在四家國有商業銀行開戶的62656戶改制企業中,逃廢銀行債務的企業達到51.29%,逃廢貸款本息共計1851億元,占改制企業貸款本息的31.96%,這種“賴帳經濟”嚴重惡化了社會信用,加大了銀行和企業風險,擾亂了金融秩序。專家認為,由于沒有信用體系作為依托,現在銀行和企業呈現“雙輸”局面,隨著外資金融機構“涌入”,會給國內金融業帶來極大的沖擊。
                                    3、擾亂了市場秩序,造成資源配置不當和社會資源的嚴重浪費
                                    信用缺失,引起信心喪失,使個人之間、企業之間、企業和政府之間缺乏正常溝通、交往的平臺和正常運行的基礎,失去經濟交往的安全感。失信行為的蔓延,造成極大的道德風險,導致市場秩序混亂,加劇財富的分配不公,特別是少數企業和個人采取欺詐、違法、背信手段實現暴富,不僅干擾了市場秩序和正常供給與需求關系,而且還將導致財力物力等資源配置不當。
                                    4、信用缺失致使地方經濟出現滑坡
                                    由于出口騙稅、惡意逃廢債嚴重,廣東潮汕地區已成為信用惡化的“重災區”。許多企業不愿意也不敢和潮汕地區的企業作生意。由于不講信用,汕頭市一些人得到一些“小便宜”,卻給汕頭市經濟帶來“難以下咽的苦果”。外面的人已將潮汕人和不講信用劃等號,不僅潮汕的產品沒有信譽,潮汕人的道德水準也受到懷疑。如2001年汕頭市歷史上第一次出現了金融機構存款負增長,企業存款大幅下降。據統計,汕頭市大額資金通過人行聯行流出的資金2000年達45億元,2001年前5個月又有15.6億元流出。
                                    (三)信用建設的必要性和緊迫性
                                    信用缺失成為社會的普遍現象,危害嚴重。信用建設既是制度層面的建設問題,更是國家一項戰略決策的選擇。
                                    1、 信用建設是發展社會主義市場經濟的需要
                                    市場經濟是信用經濟,以市場為基礎對社會資源的配置過程中形成的物質流、貨幣流、信用流都以信用的存在為前提。信用缺失,必然導致交易成本提高,降低經濟運行效率,嚴重時還會導致交易鏈的中斷,而波及整個經濟的發展,并導致經濟的衰退。信用缺失,也抑制了消費與投資,降低了社會需求的增長速度,進而影響經濟的增長速度。有專家認為,一個國家的信用交易占70?80%以上,那就表明這個國家已進入信用經濟時代。目前,發達國家信用交易占70?90%以上,而我國僅占20%左右?梢,由于市場交易缺乏信用體制,社會資源浪費驚人,嚴重制約了經濟的發展速度和發展的空間。
                                    2、 信用建設是適應入世后的國際經濟競爭環境,融入世界經濟一體化潮流的需要
                                    我國已加入WTO,這表明我國企業必將自主或不自主地在更加廣泛的領域、范圍與外國企業競爭,國際商務游戲規則將變成通用的商務規則。在國際貿易交往中,講究信用,注意商業信譽是國際慣例中的首要信條。因此,建立完善的信用制度就是與國際接軌,是參與國際市場競爭的最基礎、最根本的制度建設。
                                    3、 信用建設是提高政府執行社會經濟管理職能的需要
                                    目前,我國正處于社會轉型時期,市場經濟體制有待完善,經濟發展呈現出政府主導的特征,政府行為對經濟發展尤為重要。經濟主體的決策不僅建立在市場信息基礎之上,而且也會充分考慮政府的各項宏觀指導。這就客觀上要求政府決策不僅建立在市場信息基礎之上,而且也會充分考慮政府的各項宏觀指導。這就客觀上要求政府決策的科學化,也要求市場主體對決策的信賴。因此,當政府守信、群眾信賴、政府的政策就能得到切實有效地貫徹、執行,政府調控目標和經濟發展戰略才有可能實現。比如,一些地方政府為發展經濟,要求百姓種某種經濟作物,并允許依協議收購,但當市場出現變化時,卻不履行合同,損失由農民負擔。這使農民對政府失卻信任,從而導致政府以后政策推行的難度,影響了政府宏觀調控政策目標的實現。
                                    4、 信用建設是凈化社會風氣,維護正常社會秩序的需要
                                    公平、公正是市場交易的基本要求,它來源于人們的交易活動中,同時又是維護交易秩序的重要原則。雖然交易活動只是社會活動的一個部分,但由此衍生出來的公平,公正原則卻已成為整個社會道德原則的核心。在一個信用失常的社會中,一些人在交易中通過違背誠實信用的行為而謀利,且又不受法律制裁以及社會輿論的譴責,就會誘導人們仿效,這樣整個社會的道德原則就會發生動搖,社會風氣日趨惡化,社會秩序必將處于混亂狀態之中。
                                    三、影響和制約企業信用行為的因素分析
                                    決定企業信用行為的因素有多種,有主觀的,內部機制原因,也有客觀的、外部環境原因,前者體現為利益追求的激勵與驅動,以及道德的約束,后者體現為市場競爭壓力的影響與法律的強制性保障。前者內在化于企業行為中,形成信用行為的驅動力,后者是外部強制性的壓力。
                                    (一)內部因素
                                    1、“產權約束”是企業信用行為軟約束的根源
                                    產權是由經濟物品的存在和使用引起的,歸人們享有和支配的一組權利,包括所有權、占有權、支配權和使用權。這些產權的規范化、法律化、制度化就是產權制度。企業的產權關系是企業運行的基礎,決定企業的目標和行為,最終影響著企業的效率。合理的產權制度是企業之間正常的信用關系的制度基礎。以國有企業為例,其產權制度仍然存在著一些問題,表現為:產權過分集中在國家,國有企業和國有銀行的絕大部分資產是國有資產,二者實際上同屬于一個產權主體,即國家;在國家所有制內部的產權配置不夠合理和明確,各企業主體的權、責、利之間缺乏統一、對稱關系,經濟利益不完全與企業經營績效掛鉤,企業缺乏激勵機制,容易出現短期行為;國有資產產權主體的代表不夠落實,尚未明確到具體的機構和個人身上,國有資產保值增值無明確責任者和監督者。這些情況可歸結為“產權軟約束”。在這種產權制度安排下,國有銀行和國有企業之間實質上并不存在真正意義上的債權人與債務人的區別,其“債務”不存在真正產權的約束。對國有企業來說,因其本身享有“國家信譽”和政府扶持的背景,借債比較容易,使得國有企業的債務增長失去了最后的制約。對國有銀行業說,也不存在真正意義上的“債權”,大量的呆滯貸款最終通過各種途徑轉嫁給國家,其本身并不真正承擔經營風險和虧損責任。
                                     2、 企業信用有賴于最終產品的實現
                                    最終產品能順利實現,是企業具備償付能力的基礎前提,唯有如此,銀企之間的債務或者企業之間的債務才可能得到清償。只有完成所生產的商品到貨幣的轉化,實現最終產品,正常的信用關系才能得到保證。另外,企業經營績效、規模與信用行為能力成正比關系。企業的經營績效或經營前景越好,越有能力建立和維護自身的信用,同樣,企業規模越大越具有信用行為的可能性。
                                    3、 信用傳導甄別機制
                                    信用及其信用危機問題產生的根源在于信息的非對稱。由于交易各方在信息擁有上處于不同的地位,交易各方為了各自的利益在交易中有意隱瞞或提供虛假信息,特別是擁有信息中,由于專業化和勞動分工形成了專門知識和信息,從而形成了是市場主體在信息擁有上的非對稱地位。另一方的高昂,也導致信息經濟學上所謂的“敗德行為”(簽約后的失信行為)的產生,如我國部分企業逃廢債和偷稅漏稅等行為。在市場經濟中,由于信息非對稱造成的“失信”行為,是市場主體經濟理性的表現,是市場主體追求收益最大化的理性行為。針對上述情況,發達市場經濟內部又孕育發展了全社會信息共享的信用記錄、傳導和甄別網絡。但目前我國由于處在轉軌過程中,我國還沒有形成全社會信息共享的信用記錄、傳導和甄別網絡,從而也使得我國的企業失信問題難以得到有效地遏制。
                                    (二)外部因素
                                    1、市場因素是企業信用行為的外部調節力量
                                    (1)市場供給與需求均衡機制對企業信用的影響。當供給嚴重大于需求時,社會生產消費失衡,再生產的循環受挫,債務鏈發生時,從客觀上給企業的信用行為帶來沖擊和壓力。如英國在1795年至1937年的142年間,共出現過17次經濟衰退。在經濟衰退期,供給和需求和平衡被打破,產品大量積壓,企業生產能力不能充分利用,失業率增加。在這種失衡狀態中,企業間債權債務受到嚴重影響,單個企業因無償債能力而違約失信,只要企業債務鏈中某一環節斷裂,就會產生連鎖反應,產生“三角債”等債務危機,企業間信用行為及關系遭到破壞,最終導致社會信用的徹底崩潰。
                                    (2)市場競爭機制對企業信用行為的作用。企業進出市場的難易程度,市場的企業數量,企業破產率、企業兼并與收購水平都是和市場競爭程度聯系在一起的,從直觀上看,市場競爭程度越高,企業面臨的壓力越大,它就應該更加關注自身的信用。較高的競爭程度同時也意味著較多的企業數量、市場進入難度更低、較高水平的破產率和兼并與收購水平,而這些因素通常又是和低信用水平聯系在一起的。另一方面,過低的市場競爭程度又意味著壟斷,它也有損于企業信用。
                                    (3)市場發育程度對企業信用行為的影響。我們這里所說的市場發育程度是指市場信息傳播速度的高低。市場的發育程度越低,信息傳播的速度就越低;反之亦然。在現代社會中,人們確定一個公司的信用不能完全建立在以往交易經歷上,因為市場規模龐大,一個人(或企業)不可能與所有企業都有長期交易關系。確定一個企業的信用高低主要依賴于從市場中把握該企業的信息程度而定。如果信息的傳播較慢的市場上,它則會缺乏建立和維持信用的動力。在市場規模不變的條件下,市場的發育程度與企業信用呈正比相關。
                                    2、政治因素:企業信用制度要靠政府的統一領導和各部門的協作
                                    (1)應由政府牽頭對企業的信用資源進行整合。企業信用體系是一個系統工程,政府各職能部門只能從職能范圍內對企業信用的一個側面進行記錄,反映不了企業信用的全貌;需要政府牽頭來整合各職能部門掌握企業信用資源,對企業的信用進行評價。如需要,可以以工商行政管理部門建立的企業信用信息平臺為基礎,整合其他職能部門以及銀行、保險等部門,形成完整的企業信用體系。
                                    (2)進行地方信用立法的探索和嘗試。在國家還沒有出臺有關信用的法律法規前,地方政府嘗試進行地方立法,一方面使企業信用體系的建立有了法律基礎,另一方面也推動了企業信用體系的建立和法律實踐。
                                    (3)加強信用教育,倡導信用法律,廣泛開展誠信教育和“文明誠信法人”活動,努力創造誠實守信的社會環境。
                                    3、 經濟因素:經濟環境也會造成企業失信
                                    最近幾年我國企業信用差,拖欠、違約、制假售假等現象較嚴重,很大程度上與政府政策不穩定、宏觀經濟形勢理想有關。我國1989年開始壓縮經濟規模,從賣方市場轉到買方市場,企業為了賣出產品,接受別人的條件,做不到的也去做,三角債逐漸增多,約有3600億元人民幣。1997年東南亞經濟危機,通貨緊縮,物價下降,多角債、三角債增加到一萬多億元。是我國社會經濟體制的漸進改革方式的影響。從內容和涵蓋的范圍看,市場化改革要求對社會的整體體制進行根本性的變革和轉軌,但我國選擇的是漸進的改革方式,改革是局部與整體相結合、體制內改革與體制外發展相結合的逐步推進過程,改革難以做到整體配套和同步進行,在改革中必然出現新舊體制交叉并存、共同發揮作用的局面,因而在改革過程中也必然存在制度、體制和社會規范、準則的真空,并進而從客觀上造成企業行為的扭曲和企業失信行為的出現。尤其是在體制轉軌的諸多領中,金融、勞動人事與行政體制改革對目前我國企業的信用缺乏造成的影響最大。
                                    4、 法律空缺
                                    市場經濟不僅是競爭經濟,也是法制經濟,在我國目前存在著許多無法可依、有法不依的現象。如沈陽鐵道制動機廠廠長徐久昌透露,他所在企業與某軍工企業在執行合同發生矛盾、爭議時,提交法庭處理,而法院采取息事寧人的態度,雖然到最后問題基本解決,但法律的軟弱無力,使一些企業嘗到了失信的“甜頭”。
                                    四、企業信用管理機制探究
                                    (一)不同企業對信用途徑的選擇
                                    任何經濟總是在一定的秩序下追求效率的。秩序在表現的方式上就是一種激勵體系和一種規范、約束體系。我國目前出現全方位的信用缺失,企業、個人、政府都存在信用問題,道德、市場和社會領域都出現信用缺失。倘若信用缺失繼續發展下去,將嚴重破壞我國正努力建立的現代市場經濟秩序。因而,構建信用社會應成為我們的當務之急。關于提高企業信用完善信用機制應采取的對策,調查結果顯示,企業經營者選擇比重較大的是“加大執法力度”(52.6%)、“加快信用立法進程”(43.7%)和“加快體制改革步伐”(41.4%);其他依次是“建立企業信用記錄”(36.5%)、“加大輿論監督和曝光力度”(31%)、“建立企業經營者的個人信用記錄”(28.4%)、“通過教育提高全民道德素質”(27.7%)、“減少行政干預”(11.3%)和“提高與信用相關的信息技術水平”(9.9%)
                                    (二)完善企業信用管理機制的對策
                                    當信用作為一種經濟行為規則、秩序,它的形成和系統建立,又需要一個長期的過程,更需要通過一套與經濟發展相適應的制度來保障,需要社會各個層面配套進行,標本兼治。所以關于提高企業信用的對策可以從宏觀、微觀兩方面著手。
                                    完善企業信用管理機制的宏觀對策:
                                    1、從培育和維護有效率的市場環境的角度看,政府應在信用體系建設中明確自身的定位,發揮積極的作用,主管部門應轉變職能,強化服務市場的功能,規范管理行為。
                                    一是以信用為立法基點,制定相關法律法規,培育信用社會監督機制
                                    我國的《合同法》、《產品質量法》、《反不正當競爭法》、《廣告法》、《消費者權益保護法》、《商標法》等對企業行為規范都有相應的規定。市場經濟是法制經濟,應依靠法律的力量和制度政策來約束信用關系各方面關系的行為,盡快建立和完善失信懲罰機制,加大失信者的成本,鼓勵誠信經營。
                                     二是推進和培育信用中介機構的建立,將為企業信用的建設提供社會條件
                                    金融體制改革包括國有商業銀行的股份制改革和金融業務向私人資本和國外資本的開放等方面。由于WTO要求開放貿易市場和實行國民待遇,國外信用中介機構進入中國市場已成為定局。信用中介機構的蓬勃發展必然對企業誠信建設起積極的推動作用。目前,人民銀行牽頭成立了信用領導小組,實施銀行系統內部的聯合征信,在此基礎上,設立資信公司,引入市場競爭機制,進行經營活動。
                                    三是建立公開的社會信用信息網絡,重視企業信用檔案建設
                                    在企業的經濟活動中,記載和反映企業信用行為狀況的原始材料,證實企業是誠實守信、遵紀守法或是違法、違約、欺詐、拖欠及逃避債務等,利用信息網絡進行監控,失信者就喪失交易資格,最終被淘汰出局。以汕頭為中心的潮汕地區曾是中國信用缺失較為嚴重的地區。2002年4月1日,中國首個地方政府信用網??汕頭信用網開始試運行,有1萬多家企業和中介機構的信用信息供用戶查詢,不僅有守信用企業的“紅名單”,還有制假售假、逃避金融債務、逃騙套匯、走私行為和逃稅騙稅等不良行為的企業“黑名單”。
                                    2、加快現代市場經濟體制的建成,推進市場的成熟度
                                    信用是市場經濟活動基本準則,其建立需要開放有序市場環境,市場的體系的發育程度與信用發展水平有正相關關系。要重塑信用,最根本的還要依靠深化市場改革,特別是國有經濟和國有企業要按市場規則參與經濟活動,要打破地區封鎖和行業壟斷,建立一個統一、開放、公開、有序的市場體系,使企業根據產品的質量和效益實行優勝劣汰,發揮市場在建設信用方面的內驅動力作用。同時,完善市場競爭機制,促進公平競爭,使所有生產者和經營者都依靠產品質量、價格、服務來參與競爭,盡量減少企業不計后果、不擇手段的短期行為傾向,使信用在市場中完全樹立起來。
                                    3、提高企業和全社會的信用意識,營造良好的社會信用氛圍
                                    提升企業經營者的商業道德素質,據調查顯示企業經營者的品格是影響企業信用好壞的主要因素。在企業和全社會樹立講誠信的公德意識,形成誠信光榮、失信可恥、信用即財富的共識和理想。當前,必須通過宣傳、教育等途徑,強化全社會,特別是企業經營者的信用意識,重建權利與義務相統一的思想觀念,從思想上確立和強化人們公平交易原則和市場原則概念,要讓更多企業的經營者、經理人認識到,重視企業信譽和企業信用,可以贏得更多的合作者,贏得他們更多依賴和支持。
                                    完善企業信用管理機制的微觀對策:
                                    1、以深化產權改革為核心,以多種方式培育廣泛的市場主體,為企業奠定牢固的市場基礎
                                    市場經濟的運行需要相應的產權制度基礎,通過產權制度的改革,完善的現代企業制度,使企業真正成為具有法人財產權的市場經濟主體,保證所有者對工商企業和銀行運營的督導機制,防止銀行和企業經理人員利用公司治理結構的漏洞,損公(企業)利私或進行其他舞弊和詐騙活動,從而理順各種信用關系。此外,產權制度的確立還需要法律保障,只有法律支持企業產權制度,才可能真正奠定信用往來基礎和信用約束基礎。2000年中國已初步形成了國有經濟、民營經濟、混合所有制三足鼎立的局面。十六大以后,隨著改革的深化,混合所有制與民營經濟的比重進一步提高;其次,是通過國有民營、職工持股等多種形式打造多元化市場主體;第三,公司治理結構是企業誠信的有力內部制約力量。此外,人事制度改革和分配制度改革的深化,將加快企業家群體的形成和職業經理人市場的形成,有利于形成對企業管理者誠信的內在約束力。
                                    2、加快企業信用文化建設,提高企業的競爭力
                                    所謂信用文化是指企業在信用活動中形成的,反過來又對企業信用活動產生重要影響的價值觀念和行為方式。經濟學諾貝爾獲得者諾思說:“自由市場經濟制度本身并不能保證效率,一個有效的自由市場制度,除了需要一個有效的產權和法律制度相配合之外,還需要在誠實、正直、公正、正義等方面具有良好道德的人去操作這個市場!逼髽I的一切活動都是以經濟效益為中心的,而經濟效益的取得很大程度上又依賴于企業信用的好壞。企業要做到最優秀、最具競爭力,必須在企業核心價值觀上下功夫,必須把企業信用、企業商譽看成企業的生命,唯有這樣,企業才能百年不衰。
                                    3、規范企業內部管理,提高企業信用管理水平
                                    盡快形成企業和全社會的信用約束機制,減少因授信不當導致合約不能履行以及授信企業因對履約計劃缺乏管理而違約現象的發生,使信用記錄不良的企業失去市場活動的機會和空間。
                                    結束語
                                    西方有個說法,“誠信是最好的競爭手段”。改革開放以來,我國經濟日益走向世界,融入經濟全球化進程,競爭打破了國界,也打破了國家保護。在這個過程中,市場經濟主體間的活動、交往都必須遵循通行的國際規則進行。而市場經濟發達國家基本都是信用國家,因此,我國經濟要在經濟全球化整合中搶占優勢,不被淘汰出局,就必須建立健全完備的信用機制,規范政府、企業、個人的經濟行為,以避免在國際經濟活動、交往中,引出反游戲規則,遭受懲罰而付出高成本的代價。
                                    參考資料:
                                    [1]孫智英 信用問題的經濟學分析 中國城市出版社,2002年5月
                                    [2]鐘起瑞 市場經濟中的信用 人民出版社,2001年11月
                                    [3]蔣秀平 宏觀經濟管理 福建人民出版社。2000年5月
                                    [4]經濟管理,2001年第7期
                                    [5]當代經濟研究,2002年第5期
                                    [6]企業經濟,2003年第3期
                                    [7]經濟論壇,2003年第3、7、9期
                                    [8]經濟參考,第2857期
                                    [9]Fackler,Janmes S.,1990,Federal Credit,Private Credit,and Economic Activity, Journal of Money,Credit and Banking,Vol.22,No.4


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