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                              淺析企業信用風險管理的一般方法

                              日期:2009-02-19 13:49:43  來源:中國市場學會信用工作委員會  作者:常偉鋒
                                  企業信用風險管理是現代企業管理中非常重要的組成部分。從企業管理職能的角度,企業信用風險管理是指通過制定信用管理政策,指導和協調企業各部門的活動,對客戶信息收集和評估、信用額度的授予、客戶數據庫的建立、債權保障、應收賬款管理和回收等各交易環節進行全面管理。企業信用風險管理的目的是在力求達到企業銷售最大化的同時,將信用風險降至最低,并促進企業核心競爭力的形成。
                                一、企業信用風險的成因
                               。ㄒ唬 客觀原因
                                企業信用風險客觀方面的原因主要有:(1)客戶經營不善,無力償還;(2)貿易糾紛:由于對合同中的某些條款,如貨物質量、數量等方面的分歧產生糾紛,導致貨款遲付或拒付;(3)有意占用對方資金,形成企業間“三角債”;(4)蓄意欺詐:一些信用惡劣的企業利用合同、票據以及預付定金、延期付款等方式進行長期拖欠,最后達到部分或全部占有對方貨物或貨款的目的。
                               。ǘ 外部原因
                                我國商業市場不健全,法律制度不完善,社會信用體制存在缺陷,沒有建立懲罰機制和制約機制。
                                首先,立法還不夠完備,F有的法律對契約關系的維護和對債權人的保護不夠。以《破產法》為例,1986年通過的《企業破產法》對于企業破產的條件、確保破產制度優勝劣汰、切實保護債權人的合法權益等問題,都沒有給予很好的解決。其次,在執法上存在地方干預、行政干預的問題。許多地方保護主義嚴重,法院受當地政府和企業的影響,在司法中存在隨意性和不公正性,甚至存在有意偏袒企業利益、損害債權人利益的傾向。再次,在判決執行上軟弱無力。即使法院判決企業償還債務,債權人也得不到保護。由于沒有國家信用保證體系,法院的執行非常困難。
                               。ㄈ 內部原因
                                內部原因是企業信用風險產生最根本的原因,主要是指企業內部信用管理存在嚴重缺陷,沒有完善的信用管理制度。
                               。1) 企業忽略信用管理,沒有準確判斷客戶信用狀況;
                               。2) 企業內部信用管理觀念薄弱;
                               。3) 缺少科學的企業內部信用管理制度;
                               。4) 企業各管理部門職能交叉、信息不暢通;
                               。5) 對客戶資信資料缺乏管理,信用決策和信用控制缺乏信息支持;
                               。6) 迫于市場競爭壓力,不得已采取較為寬松的信用政策。
                                二、企業信用風險管理的一般方法
                               。ㄒ唬┙ⅹ毩⒌男庞霉芾聿块T或培養信用管理人員
                                企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作,必須由特定的部門和組織才能完成。企業信用風險管理部門的職能主要包括建立信用管理制度、客戶授信、應收賬款管理和壞帳處理等。成立企業內部獨立的信用風險管理部門的主要優勢表現在:
                                對外樹立企業信用形象,堅決執行企業的信用政策;
                                對內隨時監控信用政策,并及時調整;
                                專業化、規范化的管理,防止一切人為因素造成損失;
                                信用部門的“紅臉”角色和銷售部門的“白臉”角色是收賬的最佳方式。
                               。ǘ┙⒖蛻糍Y信調查和評估機制
                                建立客戶資信調查和評估機制,就是要在交易前調查和評估客戶的信用狀況,做出科學的信用決策。這項業務既可以由企業內部專門機構和專職人員完成,也可以委托專門的資信調查機構完成。資信調查的渠道包括客戶直接提供的資料、實地調研、行業主管部門、行業協會和政府其它相關部門等。調查內容包括企業概況、歷史背景、組織管理、經營狀況、財務狀況、信用記錄、發展前景等。企業應建立起適合企業自身特點的調查和評估方式,保證客戶信用資料的完整性、準確性和適時性。
                                客戶資信評估的方法由于企業注重方面的不同,所以選擇的評價內容也就不同,因而評價的方法也有所不同。目前,對于客戶的資信評估,主要采用以下幾種方法:第一種方法是5C要素分析法(專家意見法),是指通過分析影響信用的5個方面來判斷客戶信用狀況的一種方法?蛻舻馁Y信程度通常取決于5個方面,即客戶的品質(Character)、償還能力(Capacity)、資本(Capital)、抵押品(Collateral)和經濟狀況(Conditions)。企業通過對客戶進行以上5個方面的定性分析,基本上可以判斷其信用情況。第二種方法是信用評分法,是指對評價內容的指標進行考核評定信用分數,按每一項目內容給定分數計分,最后得出總分,再按得到的總分確定客戶的資信等級。
                               。ㄈ┲贫ǹ蛻粜庞谜,加強客戶授信管理
                                客戶信用政策是指企業信用管理部門在特定的市場環境下,通過權衡應收賬款的效益與成本,對處理客戶的應收賬款所制定一系列政策,主要包括信用標準、信用額度、信用期限、現金折扣等。
                                信用標準是指企業用來衡量客戶是否有資格享受商業信用的最低條件。這是企業向客戶提供商業信用的首要前提。在實際操作中,可以參考客戶資信評價的方法確定信用標準。
                                信用額度是在信用條件下,企業授予客戶的賒銷限額。確定信用額度的途徑有:(1)遞增法:不論是否評估客戶等級,均按規定逐步放寬信用標準;(2)信用評級法:將客戶主要信用要素設置權重,綜合評分后授信(信用評級法主要適用于新客戶的評估);(3)動態評估法:通過對客戶財務、付款、基本要素的評估,區分客戶等級并授信(動態評估法主要適用于老客戶的評價);(4)模型分析法:通過對幾項主要財務數據的分析,推斷客戶破產概率和發展趨,如Z分析模型等。
                                信用期限是企業允許符合信用標準的客戶賒銷賬款的最長期限,即延期收款期限。延長信用期限,可以提高企業商品的競爭能力,刺激銷售增長,增加營業收入;但同時會使企業平均收款期限延長。企業在確定信用期限時,必須權衡延長信用期限的收益與費用。
                                現金折扣是指給予提前付款的客戶的優惠安排,包括兩個要素:折扣期限和折扣率。折扣期限是提供優惠安排的有效期限,折扣率是提供優惠的程度,F金折扣的優點是可以加快資金周轉,有利于賬款回收,減少壞帳,而缺點是利息損失巨大。
                               。ㄋ模┙召~款管理和回收機制
                                應收賬款管理和回收機制,就是在應收賬款發生后,通過一系列管理措施監控賬款,保障賬款按時回收。應收賬款管理的內容主要有:(1)控制應收賬款的限額和收回的時間;(2)充分估計應收賬款的持有成本和風險;(3)及時組織安排到期和逾期的應收賬款的催收。
                                企業應當根據行業特點和自身情況,分別建立:(1)應收賬款預算與總量控制制度;(2)銷售分類賬管理制度;(3)應收賬款日常管理制度;(4)應收賬款的跟蹤管理制度;(5)債權管理制度;(6)收賬政策等。
                               。ㄎ澹┙⑵髽I信用文化
                                信用風險問題的解決是一個長期而艱巨的任務,它需要企業領導、財務人員與銷售人員以及客戶的通力配合與努力來實現。企業必須逐步建立信用文化,加強全員信用風險意識。同時,要通過各種形式的信用管理專業培訓,提升全員的信用風險管理水平。
                              來源:國務院國有資產監督委員會
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